Luna septembrie aduce pentru contribuabili un calendar fiscal încărcat, cu termene ce merg de la declarațiile lunare de TVA și contribuții sociale până la raportări pentru grupurile multinaționale sau pentru operatorii din domeniul accizelor.
Conform datelor ANAF, o parte dintre obligații au termene fixe, legate de date calendaristice ale lunii, iar altele sunt obligații cu termen continuu, aplicabile ori de câte ori contribuabilul se află într-o anumită situație – de la înființarea unei firme, la transferul unui imobil sau la depășirea unui plafon de TVA.
Printre cele mai încărcate repere din septembrie 2026 se numără 25 septembrie, ziua cu cele mai multe declarații de depus — de la Decontul de TVA (Formularul 300) la Declarația 112 privind contribuțiile sociale —, dar și 15 septembrie, când operatorii din domeniul accizelor trebuie să depună o serie de situații privind produsele accizabile.
Nu lipsesc termenele pentru fișierul standard de control fiscal SAF-T (D406) sau pentru declarația recapitulativă VIES.
Redăm mai jos principalele obligații ale lunii, în ordinea termenelor, cu denumirea formularului, natura obligației și baza legală.
Luni, 7 septembrie
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA care folosesc trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, dar care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, trebuie să depună declarația de mențiuni prin care trec la perioada fiscală lunară – folosind, după caz, Formularele 010, 013, 015, 016, 020, 030, 040 sau 070, ori formularul electronic 700 – în baza art. 322 din Codul fiscal și a OPANAF 1699/2021.
Joi, 10 septembrie
Aceeași familie de formulare de înregistrare/mențiuni servește și pentru ieșirea din sistemul TVA: persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care nu au depășit plafonul de scutire și doresc să iasă din evidența plătitorilor de TVA trebuie să depună declarația până pe 10 septembrie, conform OPANAF 1699/2021.
Tot până la această dată, agricultorii care aplică regimul special și optează pentru regimul normal de TVA trebuie să depună notificarea aferentă, potrivit art. 315^1 din Codul fiscal.
Marți, 15 septembrie
Este ziua cu cea mai densă agendă pentru operatorii din domeniul produselor accizabile. Antrepozitarii autorizați pentru tutun prelucrat trebuie să depună Situația eliberărilor pentru consum de țigarete, țigări și tutun de fumat, în baza art. 354 din Codul fiscal.
Antrepozitarii care produc alcool și băuturi spirtoase, vinuri sau băuturi fermentate, bere, tutunuri prelucrate ori produse energetice trebuie să depună, fiecare pentru domeniul propriu, situațiile privind operațiunile din antrepozitul fiscal de producție (anexele 12, 13, 14, 15 și 16 la normele metodologice ale titlului VIII din Codul fiscal), iar antrepozitarii pentru depozitare depun situația echivalentă din anexa 17.
Tot pe 15 septembrie, destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali depun situația centralizatoare a achizițiilor și importurilor de produse accizabile (anexa 19), operatorii cu autorizație de expeditor înregistrat depun situația livrărilor (anexa 21), iar deținătorii de autorizații de utilizator final pentru produse energetice sau pentru alcool etilic și produse alcoolice depun situațiile centralizatoare de achiziții, utilizări și livrări (anexa 26, în ambele variante).
Antrepozitarii autorizați pentru producție sau depozitare mai depun jurnalele lunare privind livrările, respectiv achizițiile și livrările de combustibil pentru aviație sau navigație (anexele 29-32), iar toți cei care dețin produse supuse marcării – antrepozitari, destinatari înregistrați, importatori autorizați – trebuie să depună evidența privind achiziționarea, utilizarea, deteriorarea și distrugerea marcajelor (anexa 42).
Toate aceste obligații au ca bază legală titlul VIII din Legea 227/2015 și normele sale metodologice aprobate prin HG 1/2016.
Luni, 21 septembrie
Persoanele impozabile care vor să intre sau să iasă din sistemul TVA la încasare trebuie să depună notificarea aferentă – prin Formularele 010, 016, 020, 040, 070 sau 700 – până pe 21 septembrie. Intrarea prin opțiune este posibilă pentru cei care în anul precedent nu au depășit plafonul de 4.500.000 lei, în timp ce ieșirea din sistem prin depășirea plafonului de 5.000.000 lei sau prin opțiune se face potrivit acelorași reguli, conform art. 282 din Codul fiscal și OPANAF 1699/2021.
Vineri, 25 septembrie
Este data cu cel mai mare volum de declarații ale lunii.
Contribuabilii cu obligații de plată la bugetul de stat – impozit pe dividende, dobânzi, premii, jocuri de noroc, pensii, drepturi de proprietate intelectuală sau venituri ale nerezidenților – depun Declarația 100, lunar, trimestrial sau semestrial, potrivit OPANAF 587/2016 și art. 155 din Legea 207/2015. Angajatorii depun Declarația 112 privind contribuțiile sociale, impozitul pe venit și evidența persoanelor asigurate, conform art. 147 din Codul fiscal și OPANAF 2066/2025.
Notarii publici depun Declarația 208 privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare aferente semestrului anterior, iar angajatorii fără sediu în România care au personal ce lucrează efectiv în țară depun Declarația 224, în baza art. 82 din Codul fiscal.
Tot pe 25 septembrie se depun principalele declarații de TVA: Decontul de TVA (Formularul 300), Decontul special de TVA (Formularul 301), Declarația privind ajustările de TVA (Formularul 307), Declarația privind TVA colectată de persoanele cu codul de TVA anulat (Formularul 311) și Declarația recapitulativă VIES pentru livrările, achizițiile și prestările intracomunitare (Formularul 390), toate reglementate de titlul VII din Legea 227/2015.
Furnizorii de servicii poștale care operează trimiteri contra ramburs pe teritoriul național depun, la rândul lor, Formularul 395, în baza art. 59 din Legea 207/2015.
Miercuri, 30 septembrie
Ultima zi a lunii aduce alte trei termene importante.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA depun Declarația informativă 394 privind livrările, prestările și achizițiile realizate pe teritoriul național, conform OPANAF 3769/2015. Beneficiarii scutirilor de accize pot depune Cererea de restituire a accizelor (anexa 27), potrivit art. 395 din Codul fiscal, iar persoanele impozabile care utilizează regimurile speciale de TVA pentru comerțul electronic (OSS/Non-UE, OSS-UE sau schema de import) depun Declarația specială de TVA (Formularul 398), conform art. 314-315^2 din Codul fiscal și OPANAF 1387/2021.
Tot până pe 30 septembrie, o gamă largă de entități – regii autonome, institute de cercetare, societăți pe acțiuni, SRL-uri, companii naționale, organizații cooperatiste, sedii permanente ale unor firme străine și alte persoane juridice obligate să țină contabilitate în partidă dublă – trebuie să transmită Fișierul standard de control fiscal SAF-T, prin Declarația informativă D406, lunar sau trimestrial, potrivit OPANAF 1783/2021. În fine, operatorii platformelor digitale prin care se intermediază transportul alternativ cu autoturism și conducător auto depun Formularul 397, declarația informativă aferentă acestei activități, conform OPANAF 382/2025.
Obligații fiscale cu termen continuu
O primă categorie de obligații nu are un termen fix în septembrie, ci depinde de producerea unui eveniment.
Raportul pentru fiecare țară în parte (Formularul 404), prin care o societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale rezidentă fiscal în România își declară activitatea defalcată pe țări, se depune în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare al grupului, în baza art. 291^3 din Legea 207/2015 și a OPANAF 3049/2017.
Fiecare entitate constitutivă a unui astfel de grup trebuie să depună, separat, Notificarea privind calitatea entității constitutive (Formularul 405), în termen de 6 luni de la ultima zi a exercițiului financiar de raportare, conform Anexei 3 din aceeași lege.
Tot cu termen legat de exercițiul financiar, dar dintr-un registru diferit, entitățile constitutive din România care fac parte dintr-un grup multinațional sau național cu venituri anuale de cel puțin 750 de milioane de euro trebuie să depună Notificarea privind impozitul suplimentar național (Formularul 408), în baza Legii 431/2023 și a Ordinului 1729/2025 – legea prin care România a transpus regulile europene privind impozitul minim global (Pilonul 2), care exclude entitățile guvernamentale, organizațiile internaționale, fondurile de pensii și alte categorii asimilate.
Persoanele fizice au, la rândul lor, obligații legate de evenimente și nu de calendar.
Declarația privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare (Formularul 209) și Declarația privind înstrăinarea pachetului de control al firmelor cu terenuri agricole extravilane (Formularul 213) se depun ambele în 10 zile de la data transferului, conform art. 111 din Codul fiscal, respectiv Ordinului 216/2023.
Chestionarele pentru stabilirea rezidenței fiscale – la sosirea, respectiv la plecarea din România — se depun în 30 de zile de la împlinirea celor 183 de zile de ședere, respectiv cu 30 de zile înainte de plecare, potrivit art. 230 din Codul fiscal.
Înregistrarea fiscală rămâne, de asemenea, o obligație continuă: persoanele juridice, asocierile, instituțiile publice sau persoanele fizice care încep o activitate economică au 30 de zile de la înființare, obținerea autorizației sau primul venit pentru a depune declarațiile de înregistrare (Formularele 010, 020, 030, 040, 070) sau formularul electronic 700, conform art. 82 și 88 din Legea 207/2015.
Angajatorii la care lucrează persoane cu venituri din salarii din străinătate trebuie să depună Declarația 222 în 30 de zile de la modificarea raporturilor de muncă, iar contribuabilii care depășesc plafonul de scutire de TVA trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA chiar în ziua depășirii plafonului, potrivit art. 316 din Codul fiscal.
